2026年报税季即将启动：新税法生效，重要变化一览

美国国税局（IRS）近日宣布，2026年纳税申报季将于2026年1月26日正式启动。受《大而美法案》中多项新条款生效的影响，本年度纳税人在申报联邦税款、税收抵免及扣除项时需注意政策变化。

纳税人提交2025年度税表及缴纳税款的截止日期为2026年4月15日。国税局预计今年将收到约1.64亿份个人所得税申报表，其中绝大多数将通过电子方式提交。

国税局官网IRS.gov提供了一系列在线工具与资源，覆盖报税前、报税中及报税后的全流程。《大而美法案》中的相关条款可能有助于纳税人降低应纳税额，甚至增加退税金额。

新税法要点与申报变化

本年度报税有以下几个值得关注的新变化：

• 新增附表1-A：纳税人需使用新版附表1-A申报近期立法通过的税收减免项目，包括但不限于：小费收入免税、加班收入免税、汽车贷款利息扣除。

• 特朗普账户：家长、监护人及其他授权个人可为子女开设一种新型个人退休账户。具体信息可访问trumpaccounts.gov了解详情。

• 表格更新：纳税人如收到1099-K表（支付卡及第三方网络交易报告）或1099-DA表（数字资产交易报告），应登录IRS.gov了解相关申报义务。即使未收到上述表格，纳税人仍需在税表中申报所有应税收入。

实用工具与服务推荐

• 个人在线账户：纳税人可登录查看税务余额、付款记录、税务历史等信息。

• 退税状态查询：电子申报后约24小时、纸质申报后约4周，可通过“Where’s My Refund?”查询退税进度。

• 银行账户与直接退税：国税局鼓励纳税人开设银行账户，以便通过直接存款方式接收退税。根据相关行政令，纸质退税支票将逐步取消。

• 警惕税务诈骗：纳税人可通过IRS.gov了解如何防范、举报税务诈骗及与税务相关的身份盗用。

报税季已至，政策在变，合规不变。建议纳税人提前了解变化，善用官方工具，顺利完成申报。